Calculadora CBS e IBS 2027

O que muda em 1º de janeiro de 2027

2027 é o ano em que a reforma tributária sai do papel e chega à nota fiscal. PIS/Pasep e Cofins deixam de existir e a CBS assume o papel de tributo federal sobre o consumo. O IBS, imposto de estados e municípios, continua em fase de teste com 0,1% e só entra em cheio a partir de 2029.

Quanto é a CBS em 2027?

A alíquota de referência da CBS para 2027 foi calculada pelo TCU em 11,3468% e arredondada para 11,3%, em sessão de 28 de outubro de 2026. O número segue para o Senado, que tem até 15 de dezembro de 2026 para fixá-lo por resolução. Se não houver deliberação no prazo, vale o cálculo do TCU.

A alíquota de referência é calculada para manter a arrecadação dos tributos substituídos. Ela não é o quanto cada empresa paga: a CBS incide sobre o valor adicionado, e o crédito das compras muda completamente o resultado. É por isso que duas empresas com o mesmo faturamento podem recolher valores muito diferentes.

Duas empresas, o mesmo faturamento, cargas diferentes

Considere duas empresas com R$ 100.000 de faturamento no mês, no regime regular. A revenda compra R$ 75.000 em mercadorias com crédito; a prestadora de serviços compra R$ 15.000. A alíquota é a mesma, mas o peso no caixa não é.

Serviços intensivos em mão de obra sentem mais porque a folha de pagamento não gera crédito. Já quem revende produtos com margem menor tende a compensar a alíquota maior com o crédito das compras.

Cronograma da reforma até 2033

A soma das alíquotas de referência de CBS e IBS tem teto de 26,5% em 2033. Em 2027, o IBS de 0,1% é simbólico: quem mais mexe no caixa é a CBS.

Quem está no Simples Nacional

O Simples Nacional continua existindo. O que muda é o conteúdo da guia: em 2027, a CBS entra no DAS no lugar do PIS e da Cofins, e o IBS aparece em valor simbólico. A alíquota efetiva do DAS e a repartição por anexo continuam definindo a guia.

O ponto que decide vendas para empresas é o crédito transferido. Pela LC 123/2006, o cliente do regime regular aproveita o crédito de CBS e IBS proporcional ao que o optante recolheu no regime único. Uma revenda com alíquota efetiva de 9,20% transfere perto de 1,43% do valor da nota (9,20% × 15,50%), enquanto um concorrente do regime regular destaca 11,3% de CBS. Para o comprador pessoa jurídica, as duas notas deixam de custar o mesmo.

Acima de R$ 3,6 milhões de receita bruta acumulada, o optante já não recolhe IBS, ICMS e ISS dentro do DAS. Nesse caso, esses tributos passam a ser apurados por fora, sem escolha.

Como calcular o preço com CBS por dentro

A CBS é calculada por fora: ela não integra a própria base. Para manter o mesmo valor líquido depois do tributo, o preço precisa ser dividido por 1 menos a soma das alíquotas, descontando antes o crédito que a compra gera.

A calculadora faz essa conta com os seus números e mostra o reajuste percentual em relação ao que a empresa recebe hoje depois do PIS/Cofins. Em serviços com poucos insumos, o reajuste costuma ficar próximo de 8% a 9% na comparação com o regime cumulativo, porque parte do aumento apenas repõe o tributo que já era pago.

Reduções setoriais: quando a alíquota não é cheia

A LC 214/2025 criou regimes diferenciados. Serviços de saúde, educação, transporte público e alguns insumos têm redução de 60% na alíquota. Atividades intelectuais regulamentadas tiveram redução de 30%. Itens da cesta básica nacional ficam com alíquota zero. O enquadramento depende da atividade e do código fiscal de cada operação, por isso a calculadora permite escolher o tratamento e editar as alíquotas.